Bundfradrag 2027: så meget kan du tjene skattefrit på udlejning
Skrevet af Jasmin, skribentassistent hos BY Administration · 29. oktober 2026 · 9 min. læsning · Skat
Indhold
Har du et andet spørgsmål?Ring +45 50 52 15 37 eller book et møde.
I 2027 kan du tjene 36.200 kr. skattefrit ved at udleje din egen bolig, når udlejningen sker gennem en platform, og Skattestyrelsen får oplysningen om din lejeindtægt. For et sommerhus, der udlejes gennem et bureau eller en platform, der indberetter, er grænsen 51.600 kr. Står du selv for udlejningen, er bundfradraget 14.200 kr., både for din helårsbolig og dit sommerhus. Af det, du tjener ud over bundfradraget, er 40 % også skattefrit, så kun 60 % beskattes som kapitalindkomst. Beløbene blev offentliggjort af Skatteministeriet 27. august 2026.
Bundfradragene for 2027
Alle fire bundfradrag ved udlejning af bolig stiger i 2027, med mellem 400 og 1.400 kr. Beløbene står i ligningsloven i 2010-niveau og reguleres hvert år efter personskattelovens § 20. For 2027 er reguleringen 2,9 pct. (Skatteministeriet). Beløbene gælder for indkomståret 2027, altså lejeindtægt fra 1. januar til 31. december 2027.
| Sådan udlejer du | 2026 | 2027 |
|---|---|---|
| Helårsbolig, en platform eller et bureau indberetter lejeindtægten (§ 15 Q) | 35.100 kr. | 36.200 kr. |
| Helårsbolig, du oplyser selv lejeindtægten (§ 15 Q) | 13.800 kr. | 14.200 kr. |
| Sommerhus, et bureau eller en platform indberetter lejeindtægten (§ 15 O) | 50.200 kr. | 51.600 kr. |
| Sommerhus, du oplyser selv lejeindtægten (§ 15 O) | 13.800 kr. | 14.200 kr. |
Skatteministeriet kalder de to slags bundfradrag «fra tredjepart» og «ved selvangivelse». Fra tredjepart betyder, at et bureau, en platform eller en anden formidler, der er uafhængig af dig, indberetter lejeindtægten (Den juridiske vejledning). Ved selvangivelse betyder, at du selv skriver indtægten på årsopgørelsen. Bundfradraget gælder pr. bolig og kan ikke blive større end lejeindtægten (ligningslovens §§ 15 O og 15 Q).
Hvem får hvilket bundfradrag?
Det afhænger af to ting: hvilken slags bolig du udlejer, og om Skattestyrelsen får oplysningen om lejeindtægten fra en tredjepart.
Din helårsbolig via en platform: 36.200 kr.
Det høje bundfradrag i ligningslovens § 15 Q gælder, når du udlejer værelser i din helårsbolig eller hele boligen en del af året. Det gælder for ejerboliger, andelsboliger og lejeboliger (skat.dk). Fra 2026 er betingelsen, at Skattestyrelsen faktisk har modtaget oplysningen om din lejeindtægt, enten fra platformen eller fra en udenlandsk skattemyndighed. For 2023 til 2025 var det nok, at platformen var indberetningspligtig (Den juridiske vejledning).
Indberetningen bygger på EU's direktiv DAC7, der siden 1. januar 2023 har pålagt digitale platforme at indberette oplysninger om deres brugere. Du kan se det indberettede beløb under dine skatteoplysninger i TastSelv (skat.dk).
Der er ét bundfradrag pr. bolig. Ejer I boligen sammen, deles det efter ejerandel, og deler I en lejebolig, fordeles det efter jeres andel af huslejen. Har I hver jeres lejekontrakt, får I hver et fuldt bundfradrag. Udlejer du både via en platform og uden om, bruges bundfradraget først på indtægten fra platformen (skat.dk).
Lejer du hele boligen ud til feriegæster, sætter sommerhusloven også en grænse for antallet af dage: 70 dage om året, når al udlejningen formidles via platforme, der indberetter til Skattestyrelsen, og 30 dage, når du selv står for den (Den juridiske vejledning). Det er en anden regel end bundfradraget, og den står i artiklen om Airbnb-reglerne i København.
Uden indberetning: 14.200 kr.
Udlejer du uden en platform, eller via en platform, der ikke indberetter din indtægt, er bundfradraget 14.200 kr. i 2027. Det gælder også, hvis platformen er indberetningspligtig, men Skattestyrelsen ikke har fået oplysningen, for overgangsreglen gjaldt kun 2023 til 2025 (ligningslovens § 15 Q, stk. 1). Tjek derfor TastSelv, før du regner med det høje beløb.
Dit sommerhus via et bureau: 51.600 kr.
For en fritidsbolig, som du ikke bruger som helårsbolig og udlejer en del af året, gælder ligningslovens § 15 O. Bundfradraget er 51.600 kr. i 2027, når et bureau eller en platform indberetter lejeindtægten, og 14.200 kr., når du selv står for udlejningen (Skatteministeriet). Udlejes sommerhuset via et bureau, omfatter den bruttoleje, der skal indberettes, ikke bureauets egen indtægt. Vælger du bundfradraget, betaler du ejendomsværdiskat for hele året, også for de uger, huset var udlejet (Den juridiske vejledning). Metoderne og et regneeksempel for sommerhuse står i artiklen om skat af sommerhusudlejning.
Regneeksempel: 60.000 kr. fra Airbnb i 2027
Tjener du 60.000 kr. på at udleje din bolig via en platform, der indberetter, er 14.280 kr. skattepligtigt i 2027. Eksemplet bygger på én antagelse: at du i 2027 udlejer din egen lejlighed i korte perioder via en platform som Airbnb, tjener 60.000 kr. i alt, og at Skattestyrelsen får oplysningen om indtægten. Det er et regnetal, ikke et skøn over din bolig. Til sammenligning viser tabellen samme indtægt uden indberetning.
| Eksempel for 2027 | Via platform, der indberetter | Uden indberetning |
|---|---|---|
| Lejeindtægt i alt (antagelse) | 60.000 kr. | 60.000 kr. |
| Bundfradrag | 36.200 kr. | 14.200 kr. |
| Beløb over bundfradraget | 23.800 kr. | 45.800 kr. |
| Fradrag på 40 % | 9.520 kr. | 18.320 kr. |
| Skattepligtig kapitalindkomst | 14.280 kr. | 27.480 kr. |
Med 2026-beløbet på 35.100 kr. ville det skattepligtige beløb i samme eksempel have været 14.940 kr., altså 660 kr. mere. Det skattepligtige beløb skriver du selv i rubrik 37 på årsopgørelsen (skat.dk). Hvor meget du betaler i skat af det, afhænger af resten af din økonomi.
Lejeindtægten er ikke kun selve lejen. Den omfatter alt, hvad lejeren i øvrigt betaler, fx for varme, el og vand (Den juridiske vejledning). Hvordan platformens gebyrer og gæstens servicegebyr skal behandles, står i artiklen om skat af Airbnb.
Værelse eller lang udlejning: 1 1/3 % af ejendomsværdien
Lejer du et værelse eller hele boligen ud til den samme lejer i mindst 4 måneder i træk, kan du vælge bundfradraget i ligningslovens § 15 P i stedet for § 15 Q. Valget findes kun ved udlejning i mindst 4 måneder. Ved kortere udlejning gælder § 15 Q (Den juridiske vejledning).
- Ejer du boligen, er bundfradraget 1 1/3 % af ejendomsværdien, dog altid mindst 24.000 kr. Det, der er tilbage, er kapitalindkomst og skal i rubrik 37.
- Er du lejer eller andelshaver, er bundfradraget 2/3 af din egen årlige husleje eller boligafgift. Det, der er tilbage, skal i rubrik 20 (skat.dk).
Her er der ikke noget ekstra fradrag på 40 %. Bundfradraget dækker alle udgifter ved udlejningen (ligningslovens § 15 P). Minimumsbeløbet på 24.000 kr. står som et fast beløb i § 15 P og er ikke med på Skatteministeriets liste over beløb, der reguleres til 2027. I Skattestyrelsens eget eksempel giver en ejendomsværdi på 2.000.000 kr. et bundfradrag på 26.667 kr. (skat.dk).
Udlejer du den samme bolig både kort og langt i samme år og bruger begge regler, deles bundfradragene forholdsmæssigt over året (ligningslovens § 15 Q, stk. 4). Lejen, kontrakten og opsigelsen står i guiden til at udleje et værelse.
Bor du ikke selv i boligen, gælder bundfradraget ikke
Bundfradragene i § 15 P og § 15 Q er for en bolig, du selv bor i eller har rådighed over. Råder du ikke selv over boligen og betaler derfor ikke ejendomsværdiskat, opgøres resultatet efter statsskattelovens regler. At dine møbler står i boligen, er ikke i sig selv nok til, at du har rådighed over den (Den juridiske vejledning).
Udlejer du hele boligen, skal den samlede udlejning være under 12 måneder, og reglerne gælder ikke, når der er tale om erhvervsmæssig udlejning. Det vurderes konkret (Den juridiske vejledning). Udlejer du en ejerbolig, du ikke selv bor i, i mindst 12 måneder, er det erhvervsmæssig udlejning. Overskuddet er personlig indkomst, du laver regnskab og udfylder et oplysningsskema, og du betaler ikke ejendomsværdiskat for udlejningsperioden (skat.dk).
Bruger du selv din helårsbolig som fritidsbolig, gælder bundfradraget i § 15 Q heller ikke (ligningslovens § 15 Q, stk. 1). Hvilke udgifter du kan trække fra ved erhvervsmæssig udlejning, står i artiklen om fradrag ved udlejning.
Hvornår kan et regnskab betale sig?
Du kan altid vælge en regnskabsmæssig opgørelse i stedet for bundfradraget, men har du først valgt regnskab, kan du ikke senere skifte tilbage (Den juridiske vejledning). Har du tidligere brugt regnskab efter § 15 P ved udlejningen, kan du heller ikke vælge bundfradraget i § 15 Q (ligningslovens § 15 Q, stk. 3).
I regnskabet tager du hele lejeindtægten med og trækker de forholdsmæssige udgifter fra, fx el, vand og varme, vedligeholdelse og afskrivning af inventar og udgifter, der er direkte forbundet med udlejningen, som annoncering og rengøring. Udgifter til vedligeholdelse af selve ejendommen og løbende udgifter som forsikring og renovation kan du ikke trække fra (Den juridiske vejledning). Udlejer du mindst 10 % af boligen, kan du trække en forholdsmæssig del af grundskylden fra (skat.dk).
Med regnskab nedsættes ejendomsværdiskatten for den periode eller den del af boligen, der har været udlejet. Med bundfradraget betaler du ejendomsværdiskat for hele året (Den juridiske vejledning). I regneeksemplet ovenfor fjerner bundfradraget og de 40 % tilsammen 45.720 kr. af de 60.000 kr. Et regnskab giver kun en lavere skattepligtig indkomst, hvis dine dokumenterede udgifter er større end det. Regn den sparede ejendomsværdiskat med, når du sammenligner, og gem kvitteringerne, for du skal kunne dokumentere udgifterne.
Udlejer du gennem os
Vi står for driften af korttidsudlejningen på Airbnb, Booking.com og Vrbo: annonce, prissætning, gæsteservice og koordinering af rengøring. Du betaler 17 % inkl. moms af lejeindtægten. Platformens gebyr, fx Airbnbs, og eventuelle betalingsgebyrer trækkes fra udbetalingen og er ikke en del af de 17 %. Rengøring, linned og forbrugsvarer afregnes særskilt.
Bruger du bundfradraget, kan du ikke trække vores honorar fra ved siden af. Bundfradraget og de 40 % dækker alle udgifter ved udlejningen (Den juridiske vejledning).
Se hvad din bolig kan give, læs om Airbnb-administration, eller se alle vores priser.
Artiklen bygger på regler og beløb offentliggjort til og med 28. oktober 2026. Den er generel information og ikke skattemæssig rådgivning.
Kilder
- Beløbsgrænser i skattelovgivningen, der reguleres efter personskattelovens § 20, 2026 og 2027, 27.08.2026 (Skatteministeriet)
- Ligningsloven, LBK nr. 1500 af 24.11.2025 (Retsinformation)
- Du udlejer et værelse eller en bolig, du selv bor i (skat.dk)
- Du udlejer dit sommerhus/fritidsbolig (skat.dk)
- Du udlejer en bolig, som du ikke selv bor i (skat.dk)
- Den juridiske vejledning C.H.3.4.1.1.2, LL § 15 Q (Skattestyrelsen)
- Den juridiske vejledning C.H.3.4.1.1.1, LL § 15 P (Skattestyrelsen)
- Den juridiske vejledning C.H.3.4.2.1, udlejning af fritidsbolig (Skattestyrelsen)
Har du et andet spørgsmål?Ring +45 50 52 15 37 eller book et møde.
Ofte stillede spørgsmål
De vigtigste spørgsmål, kort besvaret.
Har du et andet spørgsmål?Ring +45 50 52 15 37 eller book et møde.
Hvor stort er bundfradraget ved udlejning i 2027?
Udlejer du din helårsbolig via en platform, og får Skattestyrelsen oplysningen om lejeindtægten, er bundfradraget 36.200 kr. For et sommerhus via et bureau eller en platform, der indberetter, er det 51.600 kr. Står du selv for udlejningen, er det 14.200 kr. for begge. Beløbene blev offentliggjort af Skatteministeriet 27. august 2026.
Hvorfor stiger bundfradraget i 2027?
Bundfradragene står i ligningsloven i 2010-niveau og reguleres hvert år efter personskattelovens § 20. Reguleringen følger lønudviklingen og er 2,9 pct. for 2027 ifølge Skatteministeriet. Derfor stiger fradraget for din helårsbolig via platform fra 35.100 kr. til 36.200 kr., og for sommerhuset via bureau fra 50.200 kr. til 51.600 kr.
Hvor meget skal jeg betale skat af, hvis jeg tjener 60.000 kr. på Airbnb i 2027?
I vores eksempel, hvor Skattestyrelsen får oplysningen fra platformen, trækker du 36.200 kr. fra og får 23.800 kr. Af dem er 40 % også skattefrit, så 14.280 kr. er skattepligtig kapitalindkomst. Uden indberetning er bundfradraget 14.200 kr., og så bliver 27.480 kr. skattepligtigt. Den endelige skat afhænger af resten af din økonomi.
Gælder bundfradraget, hvis jeg ikke selv bor i boligen?
Nej. Bundfradragene for helårsboliger gælder kun for en bolig, du selv bor i eller har rådighed over. Råder du ikke over boligen og betaler ikke ejendomsværdiskat, opgøres resultatet efter statsskattelovens regler. Udlejer du en ejerbolig, du ikke bor i, i mindst 12 måneder, er det erhvervsmæssig udlejning med regnskab, og overskuddet er personlig indkomst.
Stiger bundfradraget, når jeg udlejer et værelse i mindst 4 måneder?
Ikke nødvendigvis. Ved udlejning til samme lejer i mindst 4 måneder kan ejere vælge et bundfradrag på 1 1/3 % af ejendomsværdien, dog mindst 24.000 kr. Minimumsbeløbet står fast i ligningslovens § 15 P og er ikke med på Skatteministeriets liste over beløb, der reguleres til 2027. Er 1 1/3 % af din ejendomsværdi mere end 24.000 kr., er det fradraget.
Kan jeg skifte fra regnskab til bundfradrag?
Nej. Du kan altid gå fra bundfradraget til en regnskabsmæssig opgørelse, men har du først valgt regnskab, kan du ikke senere gå tilbage til bundfradraget. Regnskab giver fradrag for dokumenterede udgifter og nedsat ejendomsværdiskat i udlejningsperioden. Regn begge metoder igennem, før du vælger.
Hvordan ved jeg, om jeg får det høje bundfradrag?
Fra 2026 er det et krav, at Skattestyrelsen faktisk har fået oplysningen om din lejeindtægt fra platformen eller fra en udenlandsk skattemyndighed. Det er ikke længere nok, at platformen er indberetningspligtig. Du kan se det indberettede beløb under dine skatteoplysninger i TastSelv. Står indtægten der ikke, er bundfradraget det lave på 14.200 kr. i 2027.
